Un cliente te ofrece un primer encargo y te pide factura, pero todavía no sabes si darte de alta como autónoma. En esta guía te explico cuándo se puede facturar sin ser autónomo en España, cómo hacerlo, qué impuestos presentar y qué riesgos tiene. Es información general: ante cualquier duda, consulta con una asesoría.
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¿Es legal facturar sin ser autónomo en España?
Sí, con matices. Para emitir una factura sin ser autónomo necesitas estar dada de alta en Hacienda, pero no necesariamente en la Seguridad Social. La clave está en distinguir los dos trámites.
Diferencia entre darse de alta en Hacienda y en el RETA
El alta en Hacienda (alta censal) comunica a la Agencia Tributaria que vas a realizar una actividad económica y te permite facturar. El alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) es la inscripción en la Seguridad Social, la que te obliga a pagar la cuota mensual. Ser «autónoma» es estar dada de alta en ambos.
Trabajo puntual frente a actividad habitual
La obligación de darse de alta en el RETA depende de que la actividad sea habitual. Un trabajo aislado (un encargo puntual, una colaboración concreta) puede facturarse solo con el alta en Hacienda. Si esos encargos se repiten, la Seguridad Social puede considerar que ya existe habitualidad.
Requisitos
Para hacerlo correctamente, deben cumplirse tres condiciones a la vez.
Estar dada de alta en el censo de Hacienda (modelo 036)
Desde el 3 de febrero de 2025, el modelo 036 es el único para el alta censal: el modelo 037 se eliminó con la Orden HAC/1526/2024. Sin este alta no puedes emitir facturas válidas.
Que la actividad sea esporádica y no habitual
El encargo debe ser ocasional, no una actividad que se repite con regularidad ni tu forma de ganarte la vida.
Cumplir con las obligaciones fiscales de IVA e IRPF
Aunque no pagues cuota de autónoma, tendrás que repercutir el IVA, aplicar la retención cuando corresponda y presentar tus declaraciones.
¿Cuánto se puede facturar sin ser autónomo?
No existe un límite legal fijo. Ninguna norma dice «hasta X euros no tienes que darte de alta». Lo que existe es un criterio que han utilizado los tribunales.
El SMI como criterio de los tribunales
En 1997, el Tribunal Supremo consideró que los ingresos por debajo del salario mínimo interprofesional (SMI) anual podían ser un indicio de que la actividad no era habitual. En 2026, el SMI es de 1.221 € al mes en 14 pagas, es decir, 17.094 € al año (Real Decreto 126/2026).
Por qué el SMI no es una garantía frente a la Seguridad Social
Es un indicio, no una regla. La Seguridad Social valora sobre todo si la actividad es continuada y puede exigir el alta aunque factures menos del SMI. Además, desde 2023 existen tramos de cuota pensados precisamente para ingresos inferiores al SMI.
El falso límite de 3.000 euros
No hay ninguna norma que permita facturar hasta 3.000 € al año sin ser autónomo. La cifra probablemente procede del modelo 347, que obliga a informar de los clientes con los que superas 3.005,06 € al año: es una obligación informativa, no un límite para darse de alta.
Cómo facturar sin ser autónomo paso a paso
Este es el procedimiento para facturar sin ser autónomo un trabajo puntual.
Comprobar si la actividad es realmente ocasional
Pregúntate si es un encargo aislado o el primero de varios. Si prevés trabajar de forma regular, date de alta también en el RETA.
Presentar el alta censal antes de facturar
Presenta el modelo 036 en la sede electrónica de la Agencia Tributaria antes de emitir la factura, con la fecha de inicio y los impuestos a los que estarás sujeta.
Seleccionar el epígrafe del IAE
En el propio 036 eliges el epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) que corresponde a tu servicio, dentro de la sección de actividades profesionales o empresariales. Si facturas menos de un millón de euros al año, estás exenta de pagar el impuesto, pero debes indicar el epígrafe.
Emitir una factura con todos los datos obligatorios
El Reglamento de facturación exige estos datos.
Número, serie y fecha de emisión
Cada factura lleva un número correlativo, dentro de una serie si la usas, y la fecha en que se emite.
Datos fiscales del emisor y del cliente
Nombre y apellidos o razón social, NIF y domicilio, tanto tuyos como del cliente.
Descripción del servicio y base imponible
Qué servicio has prestado y su importe antes de impuestos.
Tipo y cuota de IVA
El tipo aplicable, normalmente el 21 % en servicios profesionales, y su importe.
Retención de IRPF cuando corresponda
Si prestas un servicio profesional a una empresa o a otra profesional, aplica una retención del 15 %, o del 7 % durante el año de inicio y los dos siguientes.
Importe total y forma de pago
El total a pagar y cómo se abonará, por ejemplo, por transferencia a tu IBAN.
Ejemplo de factura puntual: un servicio de auditoría SEO a una empresa con una base imponible de 500 € tendría un IVA del 21 % (105 €) y una retención del 15 % (−75 €). El total que cobrarías sería de 530 €.
Tramitar la baja cuando termine el trabajo
Cuando termines el encargo, presenta de nuevo el modelo 036 para comunicar la baja.
Impuestos y declaraciones que debes presentar
Mientras dure el alta censal del modelo 036, estas son tus obligaciones.
IVA y modelo 303
Declaras el IVA que has cobrado, menos el que has pagado en gastos de la actividad, cada trimestre: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero.
IRPF y pagos fraccionados
El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF y tiene los mismos plazos. No tienes que presentarlo si al menos el 70 % de tus ingresos ha llevado retención, lo habitual cuando facturas a empresas españolas. Si facturas a particulares o a clientes extranjeros, que no retienen, normalmente sí.
Resúmenes anuales y declaración de la renta
En enero se presenta el modelo 390, el resumen anual del IVA, y el 347 si superas los 3.005,06 € con un mismo cliente. Además, los ingresos se incluyen en tu declaración de la renta como rendimientos de actividades económicas.
Declaraciones incluso en periodos sin actividad
Mientras sigas dada de alta, debes presentar el 303 aunque no hayas facturado nada. Por eso es tan importante tramitar la baja a tiempo.
¿Cuándo es obligatorio darse de alta como autónomo?
La Seguridad Social valora la habitualidad a partir de varias señales. Si te reconoces en ellas, conviene darte de alta en el RETA, y en nuestra guía sobre cómo darse de alta como autónomo tienes el proceso completo.
Actividad continuada o recurrente
Por ejemplo, si redactas artículos para distintos clientes todos los meses, aunque sean pocos.
Facturación periódica a uno o varios clientes
Por ejemplo, si cobras una cuota mensual a un cliente por gestionar sus redes sociales.
Organización profesional de medios para obtener ingresos
Por ejemplo, si tienes una web donde ofreces tus servicios, pagas herramientas profesionales o haces publicidad para captar clientes.
La actividad como fuente estable de ingresos
Por ejemplo, si una parte relevante de lo que ganas cada mes procede de esa actividad.
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Riesgos y sanciones por facturar sin ser autónomo
Estas son las posibles consecuencias si la Seguridad Social considera que tu actividad era habitual.
Alta de oficio en la Seguridad Social
La Tesorería General de la Seguridad Social puede darte de alta de oficio en el RETA. Además, no solicitar el alta cuando corresponde es una infracción grave (artículo 22.7 de la LISOS), con multas de 751 a 7.500 €.
Pago retroactivo de cuotas, con recargos e intereses
Te reclamarán las cuotas desde el inicio real de la actividad, con un límite de cuatro años por prescripción, más un recargo de hasta el 20 % e intereses de demora.
Pérdida de bonificaciones como la tarifa plana
Para acceder a la tarifa plana no puedes tener deudas con la Seguridad Social ni con Hacienda. Con cuotas pendientes, es habitual perder la posibilidad de aplicarla.
Sanciones de Hacienda por declaraciones incorrectas
Si presentas tarde una declaración, Hacienda aplica un recargo del 1 % más un 1 % por mes de retraso (15 % a partir de doce meses, más intereses). Si es ella quien detecta el error, las sanciones van del 50 % al 150 % de lo que dejaste de ingresar.
Alternativas para trabajos puntuales o actividades recurrentes
Según tu situación, estas opciones son legales y, en muchos casos, más seguras.
Alta y baja temporal en el RETA
Puedes darte de alta y de baja hasta tres veces al año con efectos en el día exacto, de modo que solo cotizas por los días en que trabajas. Es una buena opción para encargos concretos de pocas semanas.
Tarifa plana para nuevos autónomos
Si no has estado de alta en los dos años anteriores (tres si ya la disfrutaste), puedes pagar 80 € al mes durante los primeros doce meses, prorrogables otros doce si tus rendimientos netos no superan el SMI. Si quieres empezar a ser freelance, suele ser la forma más segura de hacerlo.
Contrato laboral para una colaboración puntual
Si el cliente es una empresa, puede contratarte de forma temporal para ese proyecto. En ese caso no facturas: cobras una nómina y es la empresa quien te da de alta en la Seguridad Social.
Cooperativas de facturación y plataformas intermediarias: riesgos
Algunas cooperativas y plataformas ofrecen facturar en tu nombre sin que te des de alta como autónoma. La Inspección de Trabajo y los tribunales han cuestionado este modelo cuando se usa para evitar el RETA en actividades habituales, y la responsabilidad puede recaer en ti. Consúltalo antes con una asesoría.
Factura electrónica vs. VeriFactu
VeriFactu obliga a que los programas de facturación registren cada factura y puedan remitirla a Hacienda. Para las personas físicas se aplica desde el 1 de julio de 2027: si facturas con un programa, deberá cumplir esos requisitos. La factura electrónica obligatoria entre empresas y profesionales ya tiene reglamento, pero sus plazos empezarán a contar cuando Hacienda publique la orden correspondiente. Tienes más detalles en nuestra guía de factura electrónica.
Preguntas frecuentes (FAQs)
¿Puedo emitir una sola factura sin ser autónomo?
Sí, con el alta censal previa en Hacienda y la baja al terminar, siempre que se trate de un trabajo aislado.
¿Puedo facturar sin ser autónomo si cobro el paro?
Debes comunicarlo antes al SEPE, porque puede afectar a tu prestación: con carácter general, el paro es incompatible con el trabajo por cuenta propia. Existe una excepción: si te das de alta en el RETA, puedes solicitar compatibilizar la prestación contributiva con la actividad durante un máximo de 270 días, pidiéndolo en los 15 días siguientes al alta.
¿Puedo facturar sin ser autónomo si trabajo por cuenta ajena?
La nómina no te exime del RETA si tu actividad por cuenta propia es habitual. En ese caso estarías en situación de pluriactividad y deberías cotizar en ambos regímenes.
¿Tengo que darme de alta si mi actividad me da pérdidas?
Sí. La obligación depende de la habitualidad, no de la rentabilidad de la actividad.
¿Puede un particular hacer una factura sin darse de alta en Hacienda?
No. Sin alta censal no se pueden emitir facturas válidas.
¿Puedo facturar a clientes extranjeros sin ser autónomo?
Sí, con los mismos requisitos de alta censal y habitualidad. Lo que cambia es el IVA: a empresas de la UE se factura normalmente sin IVA (inversión del sujeto pasivo), con alta previa en el Registro de Operadores Intracomunitarios, y a empresas de fuera de la UE la mayoría de servicios profesionales tampoco llevan IVA español.
Te ayudamos a convertir trabajos puntuales en una actividad profesional
Un encargo puntual puede ser el inicio de una profesión. En Shepreneur Academy, escuela de nómada digital, gracias a nuestros cursos para trabajar desde casa aprenderás una habilidad con demanda y a convertir encargos aislados en una actividad estable que te permita trabajar en remoto e incluso vivir como nómada digital. Las decisiones fiscales, eso sí, revísalas siempre con una asesoría.
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Conclusión
Puedes facturar sin ser autónomo un trabajo aislado si te das de alta en Hacienda, cumples con el IVA y el IRPF y tramitas la baja al terminar. Pero en cuanto los encargos se repiten, lo seguro es darte de alta en el RETA: el SMI no te protege por sí solo y un alta de oficio sale mucho más cara.
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